Implicaciones fiscales de la internacionalización de la empresa

Llega un momento en la vida económica de una empresa en el que comienza a valorar la posibilidad de internacionalizarse con el objetivo de desarrollarse y crecer de forma exponencial. Se trata de un paso de gran importancia.

Sin embargo, la internacionalización de una empresa no es una labor sencilla. Requiere de capacidad suficiente como para enfrentarse a una serie de desafíos tanto a nivel logístico como estratégico. Además, tiene importantes implicaciones a nivel fiscal que también hay que valorar de manera cuidadosa. 

En este artículo prestaremos especial atención a la figura jurídica y a otros factores que pueden impactar en la carga fiscal de la compañía, como la planificación fiscal internacional.

Elección de la figura jurídica en el extranjero

El primer paso en la internacionalización de la empresa es elegir la figura jurídica con la que se establecerá en el extranjero. Esta elección es una de las más relevantes del proceso, pues tiene un impacto directo en la carga fiscal de la empresa. Las figuras jurídicas más comunes en el contexto de la internacionalización son:

• Sucursal, es decir, una extensión de la empresa matriz y no una entidad legal independiente. 
• Filial o entidad legal separada que es propiedad, total o parcial, de la empresa matriz. 
• Sociedad conjunta, donde dos o más empresas colaboran para crear una entidad legal nueva que les permita operar en el extranjero. 
• Representante legal en el extranjero, que actúa en nombre de la empresa sin necesidad de establecer una entidad legal separada. 

A la hora de decantarse por una u otra fórmula, hay que considerar que esta afectará a algunos aspectos fiscales:

• Impuesto sobre la renta, que variará considerablemente en función del país de destino. De ahí que la elección tanto de la estructura legal como de la figura jurídica influyan en la forma en la que se verán grabados los ingresos que la empresa genere en el extranjero. 
• Impuesto a la propiedad y activos. En ciertos países, se aplican impuestos a los activos de la empresa y propiedades, como maquinaria, terrenos y edificios. En función de la figura jurídica escogida, la responsabilidad de la empresa se verá afectada. 
• Impuesto a las transacciones internacionales, como la importación y exportación de bienes y servicios, que pueden estar sujetas a impuestos y aranceles.
• Impuesto a la repatriación de beneficios: es fundamental entender cómo la figura jurídica impactará en estos tipos de impuesto y averiguar si existen acuerdos fiscales bilaterales entre los países involucrados.

Planificación fiscal internacional

Igual que debe tenerse clara la figura jurídica, es necesario realizar una planificación fiscal internacional correcta. De este modo, se minimiza la exposición a la doble imposición y se maximiza la eficiencia fiscal. Algunos de los elementos clave para conseguir una planificación fiscal internacional eficiente son:

• Acuerdos fiscales bilaterales. Los acuerdos bilaterales que existen en algunos países sirven para reducir la doble imposición de impuestos y han de tenerse en cuenta al elegir el país de destino. 
• Optimización de estructuras de financiación. Dependiendo de la manera en la que una empresa financie sus operaciones a nivel internacional, la carga fiscal se verá afectada. La optimización de las estructuras de financiación puede reducir la exposición a impuestos innecesarios.
• Gestión de precios de transferencia. Los precios de transferencia son importantes para las empresas que se internacionalizan, ya que afectan a las transacciones entre entidades. Por eso, es necesario asegurase de que estos precios cumplan con las regulaciones fiscales.

Para concluir

Dar el paso a la internacionalización de una empresa tiene implicaciones fiscales que pueden llegar a ser muy complicadas e incluso costosas para la compañía si no se gestionan con eficacia. La elección de la figura jurídica en el extranjero y una adecuada planificación fiscal internacional son necesarias para que la compañía pueda empezar a operar de forma rentable en el extranjero. 

Asimismo, es necesario contar con una asesoría fiscal especializada para asegurarnos de que nuestra empresa cumple con las leyes fiscales tanto del país de origen como en el extranjero. Si realizamos una planificación fiscal correcta y con cuidado, seremos capaces de aprovechar al máximo las oportunidades globales mientras minimizamos la carga fiscal de nuestra empresa.