Cómo pagar el IVA trimestral sin tensionar la tesorería

Llega el día 20 y, como cada trimestre, toca presentar el modelo 303. Has facturado bien y tus clientes te deben dinero, pero la cuenta no da para pagar el IVA. ¿Te suena?

El IVA, o impuesto sobre el valor añadido (VAT), es un impuesto que tu empresa cobra a sus clientes en cada factura y que después ingresa a Hacienda, descontando el que ha pagado a sus proveedores. No es un coste para tu negocio, pero sí una salida de caja que pesa, y mucho.

No es que tu empresa vaya mal: es que el IVA que repercutiste todavía no lo has cobrado, o ya se ha ido en nóminas y proveedores.

En este artículo te explicamos por qué el IVA tensiona tanto la tesorería, cómo calcular lo que vas a pagar, cómo provisionarlo y qué opciones tienes si llega el plazo sin liquidez.

¿Por qué el IVA tensiona tanto la tesorería?

El IVA es dinero de Hacienda que tú recaudas. El problema es que lo recaudas al facturar, pero lo ingresas al final del trimestre, y mientras tanto ese dinero se mezcla con el resto de tu caja. A eso se suman dos factores:

• Pagas el IVA de facturas que aún no has cobrado. Si tus clientes pagan a 60 o 90 días, adelantas a Hacienda un dinero que todavía no tienes.
• Coincide con otros pagos. Retenciones, pagos fraccionados y, en enero, la paga extra y los cierres anuales.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 303?

Los plazos habituales son estos:

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero.

Si domicilias el pago, el plazo termina unos días antes. Tienes todas las fechas en nuestro calendario financiero anual y un repaso del resto de obligaciones en la guía de impuestos empresariales en España.

¿Cómo calcular cuánto vas a pagar?

Veamos un ejemplo con cifras redondas y un IVA del 21%:

1. Calcula el IVA repercutido

Si tus ventas del trimestre son de 180.000 €, el IVA que has cobrado a tus clientes es de 37.800 €.

2. Calcula el IVA soportado

Si tus compras y gastos suman 110.000 €, el IVA que has pagado a tus proveedores es de 23.100 €.

3. Resta uno del otro

37.800 − 23.100 = 14.700 € a ingresar en Hacienda.

Un consejo: haz este cálculo cada mes, no el día 19. Así sabrás con semanas de antelación cuánto vas a necesitar. Y si tienes operaciones especiales, revisa cómo tratarlas en nuestro artículo sobre cómo declarar el autoconsumo de IVA sin errores.

¿Cómo provisionar el IVA para que no te pille por sorpresa?

• Sepáralo en una cuenta aparte. Cada vez que cobres una factura, traspasa la parte del IVA a una cuenta que no uses para pagos.
• Inclúyelo en tu previsión de tesorería como una salida fija. Te contamos cómo hacerla en cómo mantener un flujo de caja saludable.
• Reduce tu plazo de cobro. Si cobras tarde, estás financiando el IVA de tus clientes. Mejorar tu ciclo de conversión de caja libera liquidez justo para estos momentos.
• Infórmate sobre el criterio de caja. Es un régimen especial que permite ingresar el IVA cuando cobras la factura. Tiene requisitos propios, así que consúltalo con tu asesor.

¿Y si llega el plazo y no tienes liquidez?

Lo primero: presenta siempre la declaración en plazo, aunque no puedas pagar. Presentarla tarde sin requerimiento supone un recargo del 1% más un 1% adicional por cada mes completo de retraso. En nuestro ejemplo, con tres meses de retraso serían 588 €. Después, valora estas opciones:

• Aplazamiento con Hacienda. Tiene intereses de demora y la ley limita el aplazamiento del IVA, así que consúltalo con tu asesor.
• Anticipar el cobro de tus facturas. El factoring convierte en liquidez lo que tus clientes te deben. Te explicamos las modalidades en factoring con recurso vs. sin recurso.
• Financiación a corto plazo. Un préstamo de pocos meses te permite pagar a tiempo y devolverlo a medida que cobras.

En todos los casos, compara el coste total de cada alternativa con el del recargo.

Errores habituales con el IVA trimestral

• Gastar el IVA cobrado como si fuera parte de los ingresos.
• Calcularlo el último día, sin margen para reaccionar.
• No presentar la declaración por no poder pagarla.
• Olvidar que en enero coincide con las retenciones y la paga extra de diciembre.

Como has visto, el IVA trimestral no tiene por qué ser un problema si lo calculas cada mes y lo separas del resto de tu caja. Anticiparte te da margen para elegir la mejor opción en lugar de la más urgente.

Y si aun así llega el plazo con la tesorería justa, soluciones como Novicap Go te permiten conseguir liquidez 100% online y pagar tus impuestos a tiempo.