Debiteuren en crediteuren: het verschil

Het belangrijkste verschil tussen een debiteur en een crediteur is dat beide begrippen twee tegenpartijen in een leenovereenkomst zijn. Het onderscheid resulteert ook in een verschil in financiële rapportage.

Op de balans van de onderneming worden de debiteuren van de onderneming als activa geboekt, terwijl de crediteuren van de onderneming als passiva worden geboekt.

Noteer dat elke bedrijfsentiteit zowel debiteur als crediteur kan zijn. Zo kan een bedrijf bijvoorbeeld geld lenen om zijn activiteiten uit te breiden (d.w.z. een debiteur zijn), terwijl het zijn goederen ook op krediet aan de klanten kan verkopen (d.w.z. een crediteur zijn).

Wat is een debiteur?

Een debiteur is een persoon of een organisatie die ermee instemt om onmiddellijk geld te ontvangen van een andere partij in ruil voor een verplichting om het verkregen geld te zijner tijd terug te betalen.

Met andere woorden, een debiteur is geld verschuldigd aan een andere persoon of organisatie. Het bedrag dat een debiteur verschuldigd is, betaalt hij periodiek terug met of zonder opgelopen rente (schuld omvat bijna altijd rentebetalingen).

Afhankelijk van het type onderneming kan de schuld in verschillende termen worden aangeduid. Als een schuld bijvoorbeeld wordt verkregen van een financiële instelling (bijvoorbeeld een bank), wordt de debiteur meestal aangeduid als een lener.

Als de schuld wordt uitgegeven in de vorm van financiële effecten (bijvoorbeeld obligaties), wordt de debiteur aangeduid als een emittent.

Als er geen mogelijkheid is om aan de financiële verplichtingen te voldoen, kan een debiteur het faillissement aanvragen om bescherming van de crediteuren en verlichting van sommige of alle schulden te verkrijgen. Zowel particulieren als bedrijven kunnen het faillissement aanvragen.

Over het algemeen kan een debiteur het faillissementsproces in gang zetten via een rechtbank. Merk op dat alleen de rechtbank het faillissement kan opleggen aan een schuldenaar. De faillissementswetgeving en -regels kunnen echter sterk verschillen tussen de verschillende jurisdicties.

In de financiële verslaglegging worden debiteuren over het algemeen ingedeeld naar de duur van de schuldaflossingen. Kortetermijndebiteuren zijn bijvoorbeeld debiteuren waarvan de uitstaande schuld binnen een jaar moet worden terugbetaald.

De bedragen van de kortetermijndebiteuren worden geboekt als kortetermijnvorderingen onder de vlottende activa van de onderneming. Omgekeerd zijn de vorderingen op lange termijn verschuldigd op meer dan één jaar. De bedragen worden geboekt als vorderingen op lange termijn onder de activa van de onderneming op lange termijn.

Wat is een crediteur?

Een crediteur is een persoon of een organisatie die onmiddellijk geld verstrekt aan een andere partij in ruil voor het ontvangen van geld op een bepaald moment in de toekomst met of zonder extra rente. Met andere woorden, een crediteur verstrekt een lening aan een andere persoon of entiteit.

Crediteuren worden over het algemeen geclassificeerd als gedekt of ongedekt. Secured-crediteuren verstrekken alleen leningen als de debiteuren in staat zijn om een bepaald actief als onderpand te verstrekken.

In geval van faillissement van een debiteur kan een gewaarborgde crediteur het onderpand van de debiteur in beslag nemen om de verliezen van de onbetaalde schuld te dekken. Het meest opvallende voorbeeld van een gewaarborgde lening is een hypotheek waarbij een goed als onderpand wordt gebruikt.

Aan de andere kant eisen ongedekte schuldeisers geen enkel onderpand van hun debiteuren. In het geval van een faillissement van een debiteur kunnen de ongedekte schuldeisers een algemene aanspraak maken op het vermogen van de debiteur, maar meestal kunnen ze slechts een klein deel van het vermogen in beslag nemen.

Om deze reden worden ongedekte leningen als risicovoller beschouwd dan gedekte leningen.

In de boekhoudkundige rapportering kunnen de schuldeisers worden gecategoriseerd als kortlopende en langlopende schuldeisers. Schulden van kortlopende schuldeisers zijn betaalbaar binnen één jaar.

De schulden worden gerapporteerd onder de kortlopende schulden van de balans. Schulden van langlopende crediteuren zijn meer dan een jaar later verschuldigd en worden verantwoord onder de langlopende schulden.

Debiteuren en crediteuren beheer

Een onderneming moet haar debiteuren en crediteuren zorgvuldig beheren om de achterstand tussen de inkomende en de uitgaande betalingen in de gaten te houden. De praktijk zorgt ervoor dat een onderneming betalingen van haar debiteuren ontvangt en betalingen aan haar crediteuren op tijd stuurt.

De liquiditeit van de onderneming gaat dus niet achteruit, terwijl de kans op wanbetaling niet toeneemt.